土地 相続税
- 相続税の無申告について
相続税の申告と納付には期限があります。通常、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内に、被相続人の最後の住所地の管轄である税務署に行います。それまでに申告や納税をしなかった場合、通常の相続税とは別にペナルティとして、重い税金がかかります。ペナルティの税金としては延滞税、過少申告加算税、無申告加算税...
- 固定資産税について税理士に相談
固定資産税とは、毎年1月1日に土地や家屋といった固定資産を所有している人に、市町村が課する税金のことを指します。固定資産税の課税対象は、会社、家屋、および償却資産です。償却資産とは、会社や個人事業主が事業を行うために使用している構築物、機械、器具、備品等のことをいいます。固定資産税は、固定資産を評価の上、その価格...
- 会社設立による相続税対策
相続税の節税のために行う重要なポイントは、次世代に贈与税を支払うことなく、合法的に生前に相続財産そのものを次世代に移転してしまうことです。移転の手段の一つとして、会社設立があります。子どもに会社を設立させることにより、業務報酬として財産を移転することができ、贈与税を支払わずに済みます。個人事業では経営者が死亡すれ...
- 相続税の修正申告
相続税の申告書の提出、納税等の税務手続き終了後、先に行った申告の誤り等があり、申告内容が過少である場合、相続税の追加の申告をすることを修正申告といいます。納税者自ら、もしくは課税庁の調査により誤りを指摘され、正しい申告に改めるために、修整申告書を提出します。この申告により増加した税額に対し、加算税や延滞税がかかる...
- 相続税申告の税理士報酬
相続税の税理士報酬については、明確な相場料金はありません。現在は、税理士報酬も完全に自由化されているため、決まり等も特にありません。一般的な相場として、税理士に相続税の申告を依頼した場合の報酬は、遺産総額の0.5~1%程度です。相続財産評価額が高くなればなるほど、税理士報酬も高くなります。ただし、トラブルに発展し...
- 相続税の申告が不要なケース
相続税の申告は、相続や遺贈により取得した財産の額から、なくなった人の債務額を差し引いた正味遺産の額の合計が基礎控除額を超える場合に必要となります。相続財産が相続税の基礎控除以下の場合、申告をする必要はありません。相続税の申告期限は、相続の開始があったことを知った日の翌日から10ヶ月以内に、死亡下人の死亡当時の住所...
- 相続税の時効
相続税の時効とは、期限を迎えることで、相続税の申告や納税を行う必要がなくなるということです。時効の期限は、納税義務が発生したときから5年または7年と決められています。つまり、被相続人が亡くなると相続が発生しますが、その時点から5年または7年が経過すると、相続税を申告も納付もしなくてよいということになります。しかし...
- 相続した不動産売却
不動産を売却した場合には、その譲渡益について譲渡所得税や住民税等の税金が課せられますので、忘れずに確定申告を行ってください。また、相続税申告期限の翌日から3年以内に相続不動産を売却した場合に限り、相続税の一定額を取得費に加算できる特例が認められています。
- 生命保険で相続税対策
平成27年より相続税の改正で、基礎控除が引き下げられたことにより、相続税の対象になる人が増えます。早目に相続税対策をすることで、大幅に節税することが可能です。相続対策のポイントは主に以下の3つとなります。・相続税対策(財産評価引き下げ)・遺産分割・納税資金準備財産評価引き下げについてですが、死亡保険金の非課税の限...
- 贈与税を無申告した場合
申告や納税をしなかった場合、通常の相続税とは別にペナルティとして、重い税金がかかります。ペナルティの税金としては延滞税、過少申告加算税、無申告加算税、重加算税が挙げられます。延滞税は、税金が期限までに納付されなかった場合に、原則として納付期限の翌日から納付する日までの日数に応じて、利息に相当する延滞税が課されます...
- 保険を活用した贈与税対策
税金がかかるパターンは、「相続税」、「所得税」、「贈与税」の3つになります。契約者と被保険者と保険金受取人がすべて異なる場合は、贈与税になります。契約者が生存しているのに、別の家族が保険金を受け取る場合、保険金を譲ったとみなされ、贈与税となるのです。生命保険は、死亡したときに生命保険金として多額の現金を取得するこ...
- 贈与税と相続税
相続税は、被相続人が亡くなり、相続が発生したときの遺産を相続する人に課せられる税金です。贈与税は、贈与者が生きているときに、受贈者に財産を無償で挙げることを、お互いが了解した上で成り立つものです。相続税と贈与税では、課税金額がかなり異なってきます。贈与税は、相続税逃れができないように考えられた税法なので、税率が高...
- 贈与税の変更について
平成27年より相続税および贈与税の税制が改善されました。相続税改正のポイントとしては以下のようなことが挙げられます。・遺産にかかる基礎控除の引き下げ 基礎控除とは、すべての遺産総額に対して課税されるのではなく、相続した遺産額によって差し引かれる金額が定められています。 基礎控除の金額の計算式 3,000万円+(6...
- 遺贈は贈与税ではなく相続税
相続人ではない第三者が遺言等による遺贈で財産を受け取った時は、「相続税」が適用されます。たとえ相続人でない第三者であっても、贈与税ではなく相続税が適用されます。また、遺言は遺言者の一方的な意思表示なので、「もらわない」という選択肢も可能であるため、遺贈は放棄することもできます。特定遺贈は遺言者の死亡後いつでも放棄...
- 家族農業
家族農業は、家族労働力を中心に営まれ、農業経営要素である、労働、資本、土地を家族および家財に依存する部分が大きいです。生産と生活が密接に結びついているため、生産活動の良し悪しが生活水準にも大きく影響します。また、施設や機械の整備を抑えて、家族労働を重視するため、過重労働になってでも所得を維持・拡大しようという傾向...
- 農業の経費
雇人費(アルバイトへの給与、賄費)、減価償却費(農業用建物・ハウス・大型農機具等の償却費)、利子割引料(農業用建物・農機具購入のための借入金利子)、賃借料・小作料(農業用の土地を借りた場合の地代、農機具の賃貸料、共同施設の利用料)、租税公課、種苗費、元畜費、素畜費、肥料費、飼料費、農具費、農薬衛生費、諸材料費、修...
- 農業の家族経営について
家族農業は、家族労働力を中心に営まれ、農業経営要素である、労働、資本、土地を家族および家財に依存する部分が大きいです。生産と生活が密接に結びついているため、生産活動の良し悪しが生活水準にも大きく影響します。また、施設や機械の整備を抑えて、家族労働を重視するため、過重労働になってでも所得を維持・拡大しようという傾向...
当事務所が提供する基礎知識
Basic Knowledge
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税務調査事前対策
税務調査とは税務署が公平な課税を行うために個人事業主や法人に対して帳簿の調査など[...]
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債務超過会社の合併
債務超過会社を消滅会社とする合併は、旧・商法では「資本充実の原則」に反するとして[...]
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農業経営を法人化する...
農業を行う場合には2つの方法があり、個人事業主として農業を行う、もしくは法人を設[...]
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家族農業
日本における農業経営の主体は家族を単位とした「家族経営」です。家族農業経営は、以[...]
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暦年贈与とは?活用し...
贈与者が生前に暦年贈与などの制度を上手に活用すれば、相続税対策を効率よく行えます[...]
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一次相続に比べて二次...
相続を行う際には、相続財産に応じて相続税の納付が必要になってきます。その中で、配[...]
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資格者紹介
Staff
髙岡 和人Takaoka Kazuto
青森県十和田市を中心に地域の皆様の身近な税務・法律のエキスパートとして豊富な案件に携わり研鑽を積んでまいりました。
相続税、贈与税、事業承継、農業経理、事業支援に関するご相談なら、経験豊富な当事務所にご相談ください。
- 所属
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- 東北税理士会十和田支部
- 青森県行政書士会十和田支部
- 青森県FP協会十和田支部
- 経歴
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- 福岡県鞍手郡小竹町(昭和27年2月)生まれ
- 高校卒業後税務署に勤務 専修大学商学部卒業
- 東京国税局管内 練馬・相模原・渋谷・王子税務署勤務
- 仙台国税局出向 十和田・八戸税務署勤務
- 平成5年8月十和田市で税理士事務所開業
- 税務署では、所得税・源泉所得税・法人税を担当
- 趣味は旅行、写真、ビデオ、ドローン撮影、乗馬 流鏑馬
舘花 満弘Tatehana Mitsuhiro
持ち前の明るさと”大きさ”を生かして、相談しやすい雰囲気でお迎えします。
おひとりで悩まず、お気軽にご相談ください。
- 所属
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- 東北税理士会十和田支部
- 経歴
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- 青森県八戸市(昭和44年6月)生まれ
- 高校卒業後税務署に勤務 青森県立八戸高校卒業
- 仙台国税局管内 八戸・黒石・むつ・青森・仙台国税局
- 東京国税局・仙台南・盛岡・仙台中・十和田の各税務署
- 国税局勤務
- 令和3年7月 髙岡和人税理士事務所に後継者として勤務
- 税務署では、法人税を担当
- 趣味は、乗馬を開始