一次相続に比べて二次相続の相続税が高額になるのはなぜ?
相続を行う際には、相続財産に応じて相続税の納付が必要になってきます。
その中で、配偶者が相続人となる「一次相続」に比べて、配偶者が被相続人となり、相続人に配偶者がいない「二次相続」になる際には、相続税が高額になると言われています。
本稿では、その理由と対処法について解説していきます。
二次相続の相続税が高額になる理由
二次相続とは、一次相続で配偶者として相続人になった方が亡くなり被相続人となる相続のことを指します。
二次相続では、一般的に一次相続と比べて相続税が高額になると言われています。
その理由として、配偶者にかかる相続税の軽減措置が挙げられます。
一次相続で相続を行う際には、配偶者に対して法定相続分もしくは1億6000万円までのいずれか大きい方までの相続財産は相続税がかからないとされています。
つまり、配偶者の相続分が法定相続分までの相続であればいくらでも、法定相続分を超えても1億6000万円までの相続財産であれば、配偶者は相続税がかからないのです。
しかし、二次相続では上記のような特例がなく、相続した分に応じて相続税が課税されることとなります。
そのため、二次相続の方が一次相続よりも相続税が高くなってしまうということです。
二次相続への対処法
二次相続では、配偶者にかかる相続税の軽減措置がないため、相続税が高くなりがちです。
特に不動産を持っている場合には、相続税の納税資金が足りなくなることがよくあり、現預金などの納税資金を確保しておくことも重要になってきます。
その中で活用できる二次相続の対処法としては、次のようなものが挙げられます。
・生命保険金の活用
・一次相続での配偶者居住権の活用
・生前贈与の活用
これらの対処をしておくことによって、もし二次相続が起こったとしても相続税を抑えることができたり、納税資金を確保して大切な資産を失ったりせずに済みます。
二次相続への対策は、一次相続の際から行っていくようにしましょう。
相続税に関することは髙岡和人税理士事務所までお問い合わせください
髙岡和人税理士事務所では、相続税に関するご相談を承っております。
相続税に関してお困りのことがございましたらお気軽に当事務所までお問い合わせください。
当事務所が提供する基礎知識
Basic Knowledge
-
贈与税の配偶者控除|...
相続税に配偶者控除があることはよく知られていることではありますが、相続税と同様に[...]
-
相続税の無申告につい...
相続税の申告と納付には期限があります。通常、被相続人が亡くなったことを知った日の[...]
-
農地の相続税の計算方...
農地を相続した際どのように計算するのか、また農地に適用される特例にはどのようなも[...]
-
農業の家族経営につい...
日本における農業経営の主体は家族を単位とした「家族経営」です。家族農業経営は、以[...]
-
合併手続の流れ
会社の合併には、1つの会社が他の会社を吸収し、合併後も存続する「吸収合併」と、新[...]
-
農業経営を法人化する...
農業を行う場合には2つの方法があり、個人事業主として農業を行う、もしくは法人を設[...]
よく検索されるキーワード
Search Keyword
-
- むつ市の相続税 贈与税 事業承継 農業経理
- 今別町の相続税 贈与税 事業承継 農業経理
- 五戸町の相続税 贈与税 事業承継 農業経理
- 三沢市 事業支援 補助金
- 三沢市 税務調査
- 三戸郡 経営計画 管理会計
- 平泉町の相続税 贈与税 事業承継 農業経理
- 十和田市 資金調達手段
- 三戸郡 事業支援金 個人事業主
- 三戸郡の相続税 贈与税 事業承継 農業経理
- 十和田市 記帳代行 経理代行
- おいらせ町の相続税 贈与税 事業承継 農業経理
- 矢巾町の相続税 贈与税 事業承継 農業経理
- 十和田市 税理士 記帳代行 丸投げ
- 南部町の相続税 贈与税 事業承継 農業経理
- 三沢市 経営計画 管理会計
- 田舎館村の相続税 贈与税 事業承継 農業経理
- 三戸郡 税務調査
- つがる市の相続税 贈与税 事業承継 農業経理
- 十和田市 税務対策
資格者紹介
Staff
髙岡 和人Takaoka Kazuto
青森県十和田市を中心に地域の皆様の身近な税務・法律のエキスパートとして豊富な案件に携わり研鑽を積んでまいりました。
相続税、贈与税、事業承継、農業経理、事業支援に関するご相談なら、経験豊富な当事務所にご相談ください。
- 所属
-
- 東北税理士会十和田支部
- 青森県行政書士会十和田支部
- 青森県FP協会十和田支部
- 経歴
-
- 福岡県鞍手郡小竹町(昭和27年2月)生まれ
- 高校卒業後税務署に勤務 専修大学商学部卒業
- 東京国税局管内 練馬・相模原・渋谷・王子税務署勤務
- 仙台国税局出向 十和田・八戸税務署勤務
- 平成5年8月十和田市で税理士事務所開業
- 税務署では、所得税・源泉所得税・法人税を担当
- 趣味は旅行、写真、ビデオ、ドローン撮影、乗馬 流鏑馬
舘花 満弘Tatehana Mitsuhiro
持ち前の明るさと”大きさ”を生かして、相談しやすい雰囲気でお迎えします。
おひとりで悩まず、お気軽にご相談ください。
- 所属
-
- 東北税理士会十和田支部
- 経歴
-
- 青森県八戸市(昭和44年6月)生まれ
- 高校卒業後税務署に勤務 青森県立八戸高校卒業
- 仙台国税局管内 八戸・黒石・むつ・青森・仙台国税局
- 東京国税局・仙台南・盛岡・仙台中・十和田の各税務署
- 国税局勤務
- 令和3年7月 髙岡和人税理士事務所に後継者として勤務
- 税務署では、法人税を担当
- 趣味は、乗馬を開始